¿Sabías que en Alemania existen alrededor de 30 impuestos? Como bien sabes, en Alemania los salarios son considerablemente altos si los comparamos con México, pero, sin duda también se tienen que hacer más contribuciones al gobierno. Por ejemplo, una persona que gana 50,000 euros anuales, puede terminar recibiendo 30,000 euros de salario neto (ya después de impuestos), debido a que en Alemania se pagan cantidades fuertes de impuestos.Todas aquellas personas que vivan en Alemania, sin importar que sean extranjeras, deben de hacer sus contribuciones, tanto de sus ingresos como de sus bienes patrimoniales.

Por lo tanto, si eres un mexicano viviendo en Alemania, también deberás pagar impuestos.

El sistema tributario en Alemania es muy similar al que tenemos en México, aunque aquí prácticamente no existe la evasión fiscal. La estructura del sistema fiscal en Alemania, se divide en dos: en impuestos directos e impuestos indirectos.  Entre los indirectos se encuentran impuestos como el IVA (Impuesto al Consumo), el cual alcanza hasta un 19%, aunque también se aplica una tasa reducida a los alimentos, libros, transportes, publicaciones y turismo, esta tasa es de un 7%. En esta categoría también se encuentran las primas de seguro, el impuesto sobre los bienes inmuebles o la adquisición de bienes muebles.Dentro de los impuestos directos se encuentran el impuesto sobre la renta, el de sociedades, así como el de sucesiones y donaciones.

 

Sin embargo, para que tengas una mejor idea de cómo funcionan los impuestos en Alemania, en el siguiente artículo te damos información general sobre este tema, sobre lo que todo residente en Alemania debe saber sobre los impuestos. A continuación, te presentamos la información más importante sobre los impuestos en Alemania.

 

Impuestos que paga un trabajador en Alemania

impuestos en Alemania - trabajador

Si trabajas en Alemania, es importante que conozcas todo lo que tienes que tributar sobre tus ingresos. En el caso alemán, el impuesto sobre la renta tiene un carácter progresivo que va desde el 14% hasta el 45% que se distribuye de la siguiente manera:

  • De 0 a 8,454€ no existe una tasa aplicable.
  • De 8,355 a 52,881€ se aplica una tasa progresiva del 14 al 42% en función de tu nivel de ingresos.
  • De 52,882 hasta 250,730 euros, la tasa aplicable es del 42%.
  • Más de 250.731€ se aplica una tasa del 45%.

 

A este porcentaje hay que sumarle los siguientes impuestos:

  • Rentenversicherung // Seguro de pensión: Equivale a un 19,9%. Este impuesto lo paga en un 50% el empleador, mientras que la otra mitad la aporta el empleado.
  • Krankenversicherung // Seguro médico: Equivale a un 15,5% . El trabajador debe pagar un 8.2% de su salario bruto, mientras que el 7,3% restante lo paga el empleador.
  • Arbeitslosenversicherung // Seguro de desempleo: Equivale a un 3%. Este impuesto se reparte en partes iguales entre empleador y empleado (50%). Pflegeversicherung // Seguro de dependencia: Equivale a un 1.95%. El empleado debe aportar un 0.975% de su salario bruto. Si además el empleado no tiene hijos, pagará un 0,25% más.
  • Solidaritätzuschlag // Impuesto de solidaridad con los antiguos estados del este: Equivale a un 0,87% .
  • Kirchensteuer // Impuesto para la iglesia: Equivale a un 1,42%, pero varía según el estado . Este impuesto es opcional, y generalmente aplica para las Iglesias católica, protestante y judía.

 

Como bien dijimos anteriormente, en Alemania, la cantidad de impuestos que se paga depende de una serie de factores, que a su vez definen lo que se conoce como clases impositivas del trabajador. Estos factores son el estado civil y el número de puestos de trabajo que desempeña tanto el empleado como el cónyuge, en los casos de que esta situación aplique.

Existen seis clases impositivas:

  1. Clase impositiva I: Empleados residentes en Alemania que sean solteros, viudos o divorciados y que no pertenezcan ni a la clase II ni a la III. Empleados residentes en otros países.
  2. Clase impositiva II: Empleados residentes en Alemania que sean solteros, viudos o divorciados con al menos un hijo a su cargo.
  3. Clase impositiva III: Cónyuges residentes en Alemania (que no vivan separados permanentemente), siempre que sólo uno de ellos perciba un salario o que uno de los cónyuges opte por la clase V. Empleados viudos durante el año siguiente a la muerte del cónyuge.
  4. Clase impositiva IV: Cónyuges residentes en Alemania (que no vivan separados permanentemente), siempre que ambos perciban salarios y no hayan optado por las clases III o V.
  5. Clase impositiva V: Al igual que en la clase anterior, siempre que un cónyuge haya optado por la clase III.
  6. Clase impositiva VI: Empleados que perciban al mismo tiempo varios sueldos de distintos empresarios y cuyo segundo empleo, así como los restantes, estén grabados en el origen.

Si quieres saber más sobre salarios netos e impuesto sobre la renta consulta:  Infografía: Calcular tu salario neto en Alemania y El Impuesto sobre la Renta en Alemania: preguntas frecuentes

Impuesto al consumo

El IVA (Impuesto al consumo) o Umsatzsteuer (USt) como se dice en alemán, se calcula sobre el precio de venta de un producto o servicio en Alemania, así como sobre las adquisiciones comunitarias y sobre ciertas importaciones que provienen de países que no forman parte de la Unión Europea.  La tasa estándar del IVA es del 19%, sin embargo existe una tasa reducida, que es aplicable a los alimentos, transporte público, libros, revistas y otros servicios/productos de consumo cotidiano, esta tasa es del 7%. Se exenta del IVA a ciertas transacciones y servicios financieros, así como a los servicios médicos y educativos, y aquellas transacciones cubiertas por el impuesto de propiedad. Las pequeñas empresas también están exentas de este impuesto, sobretodo aquellas cuyas ganancias no excedieron los 17,500 euros en el año anterior y los 50,000 euros en el año en curso. Para obtener el reembolso del IVA, la empresa debe contar con un número de identificación fiscal.

 

Impuesto de sociedades

El impuesto de sociedades o Körperschaftssteuer en alemán, corresponde a un 15%, y se puede complementar con una tasa de solidaridad que es del 5%. A esto también se le debe agregar un impuesto de comercio por un valor de 25% a 28%. El impuesto depende de la localización de la empresa, por ejemplo, en Múnich y Fránkfurt el impuesto suele ser más alto, mientras que en las zonas con menor potencial económico suele ser más bajo. Aquí no importa si la empresa es o no local. En caso de que sea una empresa extranjera, en el momento en que empieza a operar en Alemania o se inscribe en Alemania, se comienza a pagar este impuesto. Las compañías alemanas que también tienen empresas en el resto del mundo deben pagar impuestos por todas ellas, aunque no se encuentren en el país. Mientras que las empresas extranjeras sólo pagan impuestos por las oficinas o sucursales que estén operando en Alemania.

¿Cuándo se considera a una empresa residente fiscal? Cuando cuenta con un domicilio en Alemania, siempre y cuando se mencione en sus documentos de constitución, o bien, si su principal lugar de gestión está en Alemania. Si deseas abrir una empresa en Alemania es muy importante que estés familiarizado con las normativas fiscales para empresas.

 

Impuesto por adquisición de un bien inmueble

Los bienes inmuebles en Alemania están inscritos en el Registro de la Propiedad o Grundbuch en alemán. Aquí se puede rastrear la historia de la vivienda, sus características (extensión, área de construcción, si existen sótanos o cocheras, etc.), además de que se puede obtener la información completa sobre el propietario del inmueble. Al adquirir un inmueble es necesario pagar el impuesto correspondiente, ya que hasta que no se pague dicho impuesto el Grundbuch no te inscribirá como nuevo propietario. Para esto, debes ir a la Oficina del Registro de la propiedad y presentar un certificado negativo de la Delegación de Hacienda correspondiente. Actualmente, el porcentaje del impuesto sobre la compra de un bien inmueble es de 3.5% en la mayoría de los estados federados; aunque en Sarre es del 4%; mientras que en Berlín, Bremen, Hamburgo, Baja-Sajonia y Sajonia-Anhalt es del 4.5%. Finalmente, en Brandenburgo, Thuringia y Schleswig-Holstein es del 5%.

 

Impuesto de sucesiones y donaciones

El impuesto de sucesiones y donaciones o Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer, se aplica a las herencias o donaciones que se hacen en vida. El impuesto aplicable es progresivo y va desde el 7% al 50%, dependiendo del valor de la vivienda, así como la relación entre el beneficiario y el benefactor. Los beneficiarios se pueden dividir en tres grupos distintos que se explican a continuación:

  1. Esposos//parejas o hijos o demás descendientes (padres y abuelos).
  2. Hermanos, sobrinos, padrastros, suegros y cónyuge divorciado.
  3. Todos los demás.

Por otra parte, las donaciones a instituciones benéficas extranjeras únicamente estarán exentas del impuesto de sucesiones si los dos gobiernos implicados han intercambiado notas de reciprocidad.

 

Impuestos por mascota/perro

 

El impuesto por tener un perro en Alemania se conoce como Hundesteuer. En Alemania es obligatorio registrar a tu perro en el Ayuntamiento, para esto debes rellenar el formulario correspondiente y de esta forma puedas pagar el impuesto correspondiente. La cantidad del impuesto varía de acuerdo al municipio en el que vivas, aunque la diferencia no es significativa. Normalmente se paga entre 100 y 200 euros al año.

Existen algunos casos en los que los perros no pagan impuestos, estos casos son los siguientes:

  • Perros para seguridad pública
  • Funcionarios forestales
  • Perros guía para invidentes
  • Perros pastores para labores de campo
  • Perros de ayuda para personas discapacitadas

Pero así como se puede reducir, el impuesto se puede incrementar si se tienen un perro considerado como raza peligrosa, llegando hasta los 1,000 euros anuales.

 

Impuesto por Televisión y radio

El Rundfunkbeiträge es un impuesto que debe pagarse por vivienda ocupada, es decir, que no se paga por persona, sino que el pago se realiza por vivienda, de esta manera hay si alguien más viviendo en la misma casa que tú, entonces tú puedes librarte de pagarlo. Una vez que te registras en el Ayuntamiento, este te hará llegar una carta donde se detallará cómo y cuándo debes pagar este impuesto. Si quieres no pagar este impuesto la única forma de hacerlo es que vivas con alguien más y esa persona ya esté pagando el impuesto.

Por vivienda normalmente se pagan 17.5 euros mensuales, y lamentablemente este se tiene que pagar aunque no tengas televisión, radio o internet, sólo por el simple hecho de ocupar una vivienda en Alemania. 

 

Alemania es un país en el que se pagan muchos impuestos, y como en todos los países, el pagar impuestos es algo que puede llegar a ser complejo y darnos uno que otro dolor de cabeza. Para evitar estas situaciones, es conveniente estar bien informado sobre el tema, especialmente si estás trabajando en Alemania y ahora tienes que pagar impuestos.

Como residente en Alemania es una obligación conocer cuáles son las contribuciones tributarias que debes realizar, aunque no estés trabajando en Alemania. Recuerda que para evitar malos entendidos, siempre es bueno estar bien informado, especialmente con respecto a estos temas, en los que se debe estar al corriente.

Esperamos que este panorama general sobre los impuestos te sea de mucha ayuda y sea una herramienta útil a la hora de hacer tus declaraciones de impuestos.

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